预算管理一体化规范 ‖ 公务卡、零余额账户
为了全面执行《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，加强预算管理一体化的推进，有效促进现代预算制度的完善，我们针对《预算管理一体化规范(2.0版)》的学习重点，依据后台收集到的最多咨询方向，对相关话题进行归纳总结并解答疑问，通过专题问答的方式，帮助大家更深入地理解和掌握预算管理一体化的相关知识。
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公务卡系单位员工所持有，主要应用于日常公务费用支出及财务报销流程的信用卡工具。此类卡片主要服务于公务支出的支付与结算需求。在公务支出发生之后，持卡人需及时向其所属单位的财务部门提交申请，以便办理相应的报销手续。
单位必须对内部人员的公务卡实施严格管理，确保每人只持有一张卡。公务卡需使用以“628”为开头、带有“公务卡”字样的专用发卡行标识代码，且为人民币单币种银联标准信用卡开yun体育app官网网页登录入口，其使用范围原则上限定于公务开支。当本单位员工因离职、退休等缘由离开岗位时，相关部门应立即为其办理公务卡的注销手续。
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该单位将新发行的公务卡资料录入至综合管理平台。若公务卡需更换或取消，单位可通过该平台进行相应的更新或删除操作。当个人需要在多个不同单位进行报销时，可以采用同一张公务卡进行消费和报销，实现多个单位对同一张公务卡资料的同步管理。
该单位于一体化系统中挑选了公务卡消费的相关数据，随后在相应记录中输入了报销的金额以及必要的信息，进而生成了国库集中支付的申请文件。在支付申请中，特别指明了支付的业务类型为“公务卡业务”。
财政部门依托一体化平台，对各单位提交的支付申请实施严格预算指标的管控，其基本控制标准涵盖“单位名称、指标类型、资金属性、支出功能分类的最低级别科目、政府预算支出经济分类的类级科目以及预算项目”等多个维度。
该单位对财政资金公务卡还款支付申请进行内部审查，审查合格后，一体化系统自动生成《国库集中支付凭证》以及《国库集中支付明细表》，并将这些文件发送至银行。
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公务卡强制结算规程？
财政部门已确立了一套公务卡强制结算清单。对于清单中列明的公务支出项目，必须依照规定通过公务卡或转账手段完成结算，原则上禁止以现金形式进行结算。持卡人需在公务卡信用额度内，依据强制结算清单所规定的范围进行公务性支出的结算，并获取相应的财务报销凭证，之后在规定的时间内向所在单位的财务部门提交报销申请。
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如何用公务卡结算单位资金支付的公务支出？
对于使用单位资金进行的公务支出，若该支出项目在公务卡强制结算目录中有所规定，则必须依照规定通过公务卡进行结算，原则上不允许采用现金支付方式。
持卡人需依据公务卡强制结算目录所设定的使用范围，在公务卡的信用额度限制内，进行公务性支出的结算操作。结算完成后，持卡人需获取相应的财务报销凭证，并须在规定的时限内，向所属单位的财务部门提交报销申请。
单位在接到持卡人提交的报销单据后kaiyun全站网页版登录，将对其进行审核。审核过程中，会与银行提供的刷卡消费记录进行比对，这些记录与国库集中支付系统中的公务卡消费信息是共享的。比对无误后，单位将正式办理公务卡的报销还款手续。
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公务卡报销审核流程？
单位在接到持卡人提交的报销证明材料后，将进行相应的报销审查kaiyun官方网站登录入口，并将这些材料与发卡行提供的消费记录进行核对。随后，银行将根据审核通过的凭证将相应资金划拨至公务卡账户，并通过综合信息系统将支付回执发送至财政部门和所属单位，这些回执将作为财政总会计和单位会计进行账目核对的依据。单位主管部门可查阅一体化系统内公务卡消费与还款的相关数据，并据此对下属单位的公务卡业务实施有效的监督管理。
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财政部门怎样获取公务卡消费记录？
单位需在财政部门指定的代理银行名单中挑选公务卡发行银行，且原则上应与单位开设的零余额账户的银行相同。随后，单位需与选定的发卡银行签署公务卡服务合同。同时，单位负责统一安排符合办卡资格的员工向银行提交公务卡申请。财政部门通过连接代理银行、银联等金融机构的网络系统，来获取公务卡的消费刷卡记录。
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关于单位公务卡，如何对持卡人姓名及卡片编号进行修改，以及对于公务卡业务中的退还和废止操作应如何进行处置？
若单位公务卡持卡人的姓名或卡号发生变动，请及时通知银行进行更新，并要求重新发送新的卡片信息。具体操作步骤可参照以下示例图示：
②个人公务卡信息修改，联系执行运维人员
③个人公务卡报销操作步骤，以授权支付为例，如下图：
会计岗位的退回操作与一般业务流程一致，退回之后，需进入单位公务卡报销模块进行编辑，然后在已退回的项目中进行作废处理。
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行政事业单位对公务卡相关业务如何进行账务处理？
依据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号）以及《政府会计准则制度解释第1号》（财会〔2019〕13号）的相关规定，对于行政事业单位在公务卡业务方面的账务处理，需按照两种不同的情况进行操作。
在第一种情形中，若公务卡用户在申请报销时，其所属单位尚未向发卡银行清偿该公务卡的债务。对此，会计操作应遵循以下步骤：
若单位向银行归还公务卡所欠款项，而此时持卡人尚未进行报销，那么会计处理方式如下：，，，，。
若至年底结算时公务卡用户尚未完成报销，则单位需依据已偿还的款项，对“行政支出”“事业支出”等账户进行借记处理，同时对应在“资金结存”账户进行贷记。在后续的会计年度中，若持卡人的报销金额与预算中已列支的金额存在差异，单位需通过调整相关预算结转结余的“年初余额调整”明细科目来进行处理。
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财政零余额账户是如何开立的？
各级财政部门需在国库集中支付代理银行指定范围内挑选开户行，设立财政零余额账户，并且需定期更新账户信息至一体化系统。原则上，每个财政部门在所选代理银行下仅能开设一个财政零余额账户。此类账户能够处理转账等支付结算事务，但严禁提取现金。
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单位怎样申请开立和撤销零余额账户？
该单位需在国库集中支付代理银行名单中挑选开户行，依照既定流程，经财政部门审核同意后，设立零余额账户，并确保账户信息及时更新至综合信息系统中，同时向财政部门进行登记。原则上，每个单位仅能申请开设一个零余额账户。此类账户能够处理转账、汇款、委托收付款项以及现金提取等支付结算事宜。企业若需对单位进行更动或取消零余额账户，必须依照既定流程，向财政部门提出申请并取得其批准，方可进行账户的变更或注销操作，同时确保在统一的信息平台上及时更新账户的详细信息。
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资金退回及清算时零余额账户怎么处理？
支付退回操作必须遵循原支付途径进行，严禁擅自截留资金。对于通过零余额账户进行的国库集中支付，其资金不得退回到单位实际拥有的资金账户中。
资金清算这一过程，是在国库集中支付作业完毕之后，通过财政或单位零余额账户，与国库单一账户之间进行的资金结算操作。
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在预算管理实现一体化之后，财政部门不再向各单位的零余额账户分配用款额度。因此，各单位依照规定不再运用“零余额账户用款额度”这一会计科目。尽管如此，各单位在代理银行开设的零余额账户依然存在发生额。那么，在这种情况下，是否还需要对零余额账户的银行存款日记账进行登记呢？
该账户专用于资金支出，并不体现资产持有量，所以该单位无需设立零余额账户的银行存款流水账。
